馬鞍山市高新技術企業申報每年都有數以千計的企業申請，小編根據以往的經驗總結，馬鞍山市高新技術企業認定條件和材料。在提交材料中，針對稅局加大高企/加計扣除審查力度的現狀，企業需要建立規范的科技財稅體系，下面來看詳細情況，本文較專業，有看不懂的可以直接咨詢小編聯系。

 

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馬鞍山市高新技術企業申報條件

（一）在馬鞍山市行政區域內注冊成立一年以上的居民企業，且符合《認定辦法》第十一條有關規定。

（二）2018年通過高企認定的企業（包括已更名的企業），今年高企資格有效期滿，需重新提出認定申請。

（三）企業名稱發生變化的，須先完成高企名稱變更，再提出認定申請。

（四）近三年內通過自主研發、受讓、受贈、并購等方式，對其主要產品（服務）的核心技術擁有自主知識產權符合如下要求之一：

1項授權或進入實審期的發明專利；

3項以上授權或已正式受理進入審查階段的其他自主知識產權，主要包括：實用新型專利、軟件著作權、集成電路布圖設計專有權、植物新品種等。

（五）企業財務管理規范，有能力設立研發費用輔助賬，近兩個會計年度的研究開發費用總額占銷售收入總額的比例不低于4%，逐年按1%遞增，具有較好成長性，注冊時間不足兩年的，按實際經營年限計算。

（六）企業職工中具有大學專科以上的科技人員占企業職工總數的30%以上，其中研發人員占企業職工總數的10%以上。

 

馬鞍山市高新技術企業認定材料

1、《高新技術企業認定申請書》、企業營業執照等相關注冊登記證件的復印件，這兩個文件需要蓋上企業的公章。

2、知識產權相關的才（比如說專利證書、軟著等等，這些如果沒有的話，我們可以選擇找代理機構購買，需注意的是需要提前一年購買）。科研項目立項證明、科技成果轉化、研究開發組織管理。

3、企業高新技術產品(服務)的關鍵技術和技術指標的具體說明，相關的生產批文、認證認可和資質證書、產品質量檢驗報告等材料。

4、出具一份員工總體情況說明書，以及相關的技術人員名單。

5、經具有資質并符合條件的中介機構出具的企業近三個會計年度(實際年限不足三年的按實際經營年限，下同)研究開發費用、近一個會計年度高新技術產品(服務)收入專項審計或鑒證報告，并附研究開發活動說明材料。

6、經具有資質的中介機構鑒證的企業近三個會計年度的財務會計報告(包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書)。

7、近三個會計年度企業所得稅年度納稅申報表。

 

馬鞍山市高新技術企業財務研發費用問題

一、優化賬務

1、八大費用

人員人工、直接投入、折舊與長期待攤費、無形資產攤銷、設計費、裝備與調試費、委外研發費、其他費用。

2、研發部門

研發部+N個參與研發活動的其他部門

3、研發階段 （以傳統制造業為例）

PH1項目風險評估（市場機會/利潤）

PH2新品開發設計（3D模型/實效分析）

PH3制造工藝設計（模具/組裝設備）

PH4小批量試產（尺寸檢驗/樣品確認）

PH5中批量驗證（穩定性/良品率/安全測試）

根據企業不同的核算基礎，選擇合適的方法

4、專賬

?采用財務軟件核算

?研發費用結構明細表

?利潤表-管理費用-研發費用

?納稅申報表

?項目可追溯

5、輔助賬

?項目分配輔助核算

?分散于不同成本中心

?采集范圍含生產成本、制造費用、銷售費用等

二、控制風險

高企核查重點關注事項：

1、研發活動未留下計劃、執行和結果記錄。

2、近三年財務賬及報表研發費用均為0。

3、稅務申報系統中研發費用和高薪收入均為0。

4、科技人員無研發相關的專業學歷。

5、科技人員平均工資偏離合理水平。

6、缺乏必要的研發場地及研發設備。

7、凈資產及流動資金明顯不足。

8、納稅總額低于各級政府給予的高企補貼額度。

9、實際生產經營或研發場所不在本地。

三、企業所得稅優惠事項管理

企業享受加計扣除，必須做到以下幾點：

1、同時從事或用于非研發活動的人員和儀器設備，應做好必要記錄，將費用按實際工時占比等合理方法分配。

2、進行多項研發活動，應按照不同研發項目分別歸集。

3、其他費用實際發生數小于單個研發項目限額10%。

4、研發費用應扣減特殊收入，包括當期取得的研發過程中形成的下腳料、殘次品、中間試制品等。

5、研發費用中對應的材料費用，不得包括直接形成產品或作為組成部分形成的產品對外銷售的部分。

6、取得作為不征稅收入處理的財政性資金用于研發活動所形成的費用。

研發費用中研發領料可以全部加計扣除嗎？

1、研發領料一般發生情形

沒有生產訂單時，為了測試是否達到研發項目既定目標，進行的中間試驗、產品試制；有生產訂單時，為了保證整批訂單生產質量，在量產之前，先進行小批量的產品試制。

2、研發領料在研發項目發生的階段

一般來說，研發階段可以分為以下五個階段：市場調研與設計——立項——實驗室——小試——中試階段

在后三個階段，有可能根據研發目標，會領用材料進行測試等，從而形成研發材料。

3、財務應該如何處理

領料時，借記研發費用；

銷售產品時，貸記營業收入，不應該將其沖減研發費用。

4、研發領用原材料后，如果繼續跟蹤原材料，結果有三種可能

A：直接消耗至沒有價值，未形成B/C

可以加計扣除。

B：形成的下腳料、殘次品、中間試制品

可以加計扣除下腳料、殘次品、中間試制品，未產生收入時，要扣減，不足扣減的，允許加計扣除的研發費用按零計算。

C：形成產品或作為組成部分形成產品

本年度已對外銷售，研發費用中對應的材料費用不得加計扣除。

本年度未對外銷售，有兩種選擇：

（1）本年度先可以加計扣除，后續年度銷售時，再沖減銷售年度可加計扣除研發費用，不足沖減，無限期向下一年遞延；

（2）由于未來年度一定會產生銷售，因此本年度直接放棄加計扣除。

 

關于馬鞍山市高新技術企業申報，有什么不明白的地方，可以直接咨詢小編了解。

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